1、财务处理

(资料图)

Q：请教下老板欠全资子公司50万，报告期内全资子公司注销了，期后老板把这笔钱还给了母公司，请问账务怎么处理？

A：注销的时候还没有还钱，实质上就是做了核销了，后续还钱了，财务上确实进资本公积比较合适，当然基于实质重于形式，这笔资金占用还是要还的，还要算利息。

2、股份转让费用

Q：请教下大家，公司A轮运行一段时间了，老板引进了他一个朋友进来一起搞，这个朋友进来上班入职作为副总，老板直接把10%的股份免费转到这个合伙人名下，这个转让会有个税问题吗，这种以后会不会也要算股份支付呢？

A：赠与会有个税问题，可能会做股份支付，打底净资产，但是税务可以核定更高，你这个又有A轮可以参考，看沟通吧。

3、广告公司上市

Q：各位大佬，咨询个问题，现在地方电视台控股的传媒广告公司还能搞上市么？如果有类似IPTV的集成播控服务是不是还可以是试试？

A：那就是贵州多彩啊，省级的，广告和iptv都是分开的，一个亿左右利润。

4、出资比例

Q：请教各位，公司子公司(有限责任公司)出资比例和持股比例不一样可以吗？比如公司出资10万，占百分之六十，投资人出资100万，占百分之四十，会对公司未来上市有影响吗？

A：没影响。

5、股权转让所得税纳税

Q：各位大佬好：上市公司限售股出售的时候，股权转让的个人所得税纳税所在地有什么法律规定么？

A：证券机构代扣代缴，167号、70号及108号，167和70号是政策，108号是征管。

6、财务性投资

Q：请问财务性投资的确认和扣除，现在在主板向特定对象发行中是不是不用扣除了？

A：6个月内的扣。

7、股东清理

Q：请教各位，发行人控股股东，持有发行人子公司10%左右的股权，有无类似案例，是否一定要清理？大概占到多少比例会有问题呀？主要担心存在利益输送？

A：不用清理。不控股都可解释，不违反公司法，主要看看收入占比。

8、拟上市公司母公司股东

Q：请教下各位老师：现在，拟上市公司母公司的股东，想通股权下翻至拟上市主体，是不是母公司用其持有的拟上市主体的股权/股份做定向减资，在操作性、和税务上有一定的优势。 另外的方式，就是母公司先减资，母公司的股东拿现金再投资子公司。

A：如果是自然人，母公司和自然人股东税负是一样的，只不过实务减资多了点印花税，如果是法人，还会有其它途径，如果是合伙企业的减资会出现所得，带来合伙企业合伙人的税负。

9、风口上的企业

Q：请教个事情，一个拟上市公司接了一个超大型项目，未来2-3年内会合计释放30亿以上的营收、5亿以上的净利，但是可能到申报的时候也就这一个项目说事儿。这种情况的话，各位专家感觉能过么？

A：过不了。这个项目说是30亿收入，万一过两年变成3亿了咋办。

10、PPP工程项目

Q：万能的群，发行人子公司中标了一个PPP工程项目，子公司作为承包方，发包给了母公司。想请问下，这其中哪方是“建设单位”？子公司没有通过招标直接“发包”给母公司实施是否合规？

A：不合规的，除非甲方同意。

11、验资报告

Q：各位大佬，请问拟上市公司及其控股子公司是否必须要会所出具验资报告？由于拟上市公司对子公司的出资凭证未注明“投资款”，股东能否出个说明来解决？

A：不影响，不过券商要同意。

12、股东未实缴注册资本

Q：请教各位大佬，上市公司再融资的募投项目若投资于控股子公司（占比51%，非全资子公司），有无碰到过少数股东未实缴注册资本或未同比例增资的案例？（少数股东为国资背景等特殊情况除外）

A：未实缴很难，没同比例增资好像有突破。

13、工程资质

Q：各位；工程施工总承包企业资质，三级资质，现在接了一个大订单超额了，有必要拆单吗？

A：超额就是超越资质经营了。

14、股权变更

Q：请教下如果以531为股改基准日，5月存在新股东通过股权受让成为股东，签了股权转让协议，但工商变更可能得到六月初了，这个应该不影响新股东成为发起人吧？

A：如其纠结不如改基准日，别到时候工商局以发起人不能变不给变更，股东名册最好是经工商部分登记的名册。

15、股权转让价格

Q：请问各位老师，一个新三板公司，有个股东是合伙企业，现在合伙企业拟转让部分股份给外部投资机构，股票公允价值是5元，拟转让价格定位4元可以吗（前次定增价格，本次交易数量不多）？有没有什么不符合监管要求的地方？会对新三板企业未来北交所或者创业板上市构成障碍吗？

A：不会。

16、股权代持

Q：员工持股平台里面有帮客户代持权益的，这个需要清理掉吗？

A：不怕举报就行，可能性很小。

17、集团公司

Q：兵总，请教一下，集团公司主体内含饲料加工、奶牛养殖产奶、乳制品加工制造业，如果想上市是不是最好只以乳制品加工制造业上？不过这样又造成了牛奶采购的关联交易金额和占比比较大，如果由于地理条件限制很少能外采原料牛奶，是不是无解？

A：打包上。

18、审核中心落实函公告

Q：一般审核中心落实函公告后多久会安排上会呀？

A：先排会再公告，不出意外就是下周。

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